Zmiany dla przedsiębiorców od 2025 r.

Rok 2025 przyniesie przedsiębiorcom w Polsce kolejne zmiany, które obejmą m.in. modyfikacje w składkach ZUS, podatku VAT, czy składkach zdrowotnych. Nowe regulacje mają uprościć obowiązujące przepisy i dostosować je do wymogów unijnych. Przedsiębiorcy muszą być gotowi na te zmiany. Oto najważniejsze z nich, które wejdą w życie już od stycznia 2025 r.

Niewątpliwie najbardziej odczuwalną w przyszłym roku zmianą dla przedsiębiorców ze względu na jej powszechność będzie regulacja w zakresie ryczałtowej składki zdrowotnej. W połączeniu z „wakacjami składkowymi” da zauważalne oszczędności w wydatkach przedsiębiorstwa w tej kategorii. Z drugiej jednak strony, wzrosną obciążenia dotyczące składek społecznych związane z podwyższeniem podstawy ich naliczania. Posunięcia te zatem końcowo w znikomym stopniu odczuwalne będą dla przedsiębiorcy.

Dodatkowo trzeba się spodziewać zmian kwoty podatku od nieruchomości. Ich wzrost odczują przedsiębiorcy, czy to będący właścicielami tych nieruchomości, czy też najemcy, na których właściciele nieruchomości przeniosą obciążenia związane z podatkiem.

Ważną informacją dla przedsiębiorców w 2025 roku będzie także propozycja rezygnacji z obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi. Ta propozycja nie wpłynie na dotychczasowy sposób raportowania sprzedaży w firmie. Wiele firm nie podjęło żadnych starań o dopasowanie procesów właśnie z racji oczekiwania na taką zmianę. Tym bardziej, że jak wskazują, obowiązek był nieekonomiczny zarówno z punktu widzenia informacji, które może pozyskać Ministerstwo Finansów w tej chwili, jak i ewentualnych nakładów finansowych, jakie musieliby wygenerować przedsiębiorcy na dostosowanie się do procedur.

Zmiany w składkach ZUS – wyższe koszty prowadzenia działalności

Jedną z najbardziej odczuwalnych zmian dla przedsiębiorców w 2025 r. będzie wzrost składek ZUS. Składki te są bezpośrednio powiązane z prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem, które ma wzrosnąć o 7,1 proc. i wynieść 8673,00 zł. W związku z tym podstawa wymiaru składek społecznych wzrośnie do 5203,80 zł, co przełoży się na łączną wysokość składek ZUS na poziomie 1773,96 miesięcznie, czyli o 173,64 zł więcej niż w 2024 r. Zwróćmy jednak uwagę, że te kwoty nie zawierają jeszcze składki zdrowotnej. Nie wiemy jaka ona będzie. Dokładne kwoty mamy poznać w najbliższych tygodniach.

Składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 r.: składka emerytalna (1015,78 zł), składka rentowa (416,30 zł), składka chorobowa: (127,49 zł), składka wypadkowa: (86,90 zł), fundusz pracy: (127,49 zł).

Łączna roczna podwyżka wyniesie więc 2083,68 zł. To spory wzrost obciążeń finansowych dla przedsiębiorców, co oznacza konieczność uwzględnienia wyższych kosztów w planowaniu budżetu na przyszły rok.

Zmiany w składkach zdrowotnych – nowe zasady, mniejsze obciążenia?

Kolejną zmianą, która wejdzie w życie od 2025 r., będzie wprowadzenie zryczałtowanej składki zdrowotnej, która ma uprościć system i przynieść oszczędności przedsiębiorcom. W 2025 roku składka zdrowotna dla osób rozliczających się według skali podatkowej wyniesie 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, co przekłada się na około 310,00 zł miesięcznie. Oznacza to obniżkę w porównaniu do obecnej minimalnej składki, która wynosi 381,78zł. Ta zmiana pozwoli przedsiębiorcom zaoszczędzić rocznie około 861 zł.

Przedsiębiorcy opodatkowani liniową stawką PIT będą mieli dwa sposoby naliczania składki zdrowotnej. Pierwszy, dla dochodów poniżej dwukrotności przeciętnego wynagrodzenia składka wyniesie tyle, co dla osób na skali podatkowej, czyli 310,00 zł. Drugi, dochody powyżej tego progu będą obciążone składką w wysokości 4,9 proc. od nadwyżki. Natomiast przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem zapłacą składkę zdrowotną w zależności od przychodu. Dla przychodów poniżej 85 tys. zł roczna składka wyniesie 300,00 zł, zaś dla wyższych przychodów sięgnie ona nawet 700,00 zł. Zmiany te mają przynieść realne oszczędności większości mikro i małym przedsiębiorcom, szczególnie tym, którzy osiągają niższe dochody.

Kolejnym ułatwieniem będzie możliwość opłacania tylko jednej składki zdrowotnej w przypadku zbiegu tytułów ubezpieczeniowych.

Podatek VAT i akcyza

Od stycznia 2025 r. obowiązywać będą również nowe stawki VAT na wybrane produkty. Zmiany obejmą również modyfikacje w akcyzie, które będą szczególnie istotne dla firm zajmujących się reeksportem samochodów. Przedsiębiorcy uzyskają możliwość odzyskania akcyzy, co przyniesie realne oszczędności. Pojazdy wykorzystywane do celów badawczo-rozwojowych zostaną zwolnione z akcyzy, co stanowi kolejną ulgę dla firm prowadzących innowacyjne działania.

Podatek dochodowy i ulgi podatkowe

Zmiany w podatku dochodowym to m.in. nowe zasady rozliczeń dotyczących darowizn na rzecz Ukrainy, zaliczek na podatek od obligacji i listów zastawnych oraz nowe reguły związane z ulgami podatkowymi. Wprowadzone zostaną również modyfikacje w zakresie ulg rehabilitacyjnych i prorodzinnych, co może wpłynąć na przedsiębiorców, którzy zatrudniają pracowników korzystających z tego rodzaju świadczeń.

Jak się przygotować? Ekspert podpowiada

Warto, aby firmy dokładnie zapoznały się z nowymi regulacjami i skonsultowały swoje plany z księgowymi lub doradcami podatkowymi, żeby uniknąć ewentualnych problemów związanych z dostosowaniem się do nowych wymogów. Zmiany te zależnie od charakteru wymagają różnych działań. Przedsiębiorcy będą musieli zweryfikować warunki ustawowe i wytyczne pozwalające na skorzystanie przez przedsiębiorców np. z wakacji składkowych. Również księgowi, a może przede wszystkim oni, będą musieli zweryfikować możliwości korzystania przez firmy z wprowadzonych rozwiązań podatkowych, takich jak ulga podatkowa dla darowizn na rzecz Ukrainy, czy też możliwość skorzystania z opłacenia składek zdrowotnych przez budżet państwa. Niezbędne jest także sprawdzenie, czy użytkowane przez przedsiębiorców systemy i programy księgowe zapewniają aktualizację danych.

Jednym z kluczowych aspektów będzie aktualizacja systemów księgowych, szczególnie
w kontekście zmieniających się stawek VAT i nowych zasad obliczania składek zdrowotnych. Wiele firm dostarczających oprogramowanie księgowe już przygotowuje się do tych zmian, aby przedsiębiorcy mieli dostęp do narzędzi umożliwiających prawidłowe rozliczenia.

Przedsiębiorcy i księgowi korzystają z programów mających ułatwić im pracę w obszarze księgowości. Oczywiste jest zatem, że oczekują, aby systemy te na bieżąco były aktualizowane o nowe zmiany. Dostawcy oprogramowania muszą śledzić wprowadzane zmiany, aby dać gwarancję stabilnej pracy. Zmiany, których konsekwencją jest przygotowanie raportu, czy deklaracji w inny niż dotychczas sposób muszą być wprowadzone do systemu. Do takich należy np. deklaracja DRA, w której zmieni się sposób prezentowania składki zdrowotnej w związku z wakacjami. Tego typu nowości muszą być uwzględnione w programach.

Rok 2025 przyniesie wiele zmian dla prowadzenia biznesu. Przygotowanie się na te nowości już teraz może pomóc uniknąć problemów w przyszłości i pozwolić na płynne przejście do nowych regulacji.

Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości oraz kadr i płac, Systim.pl